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小額貸款公司作為微型金融重要組成部分，對(duì)于緩解“三農(nóng)”及中小企業(yè)融資難題具有重要意義，但作為經(jīng)營(yíng)貸款這類特殊商品的公司，在我國(guó)現(xiàn)行法律體系中《公司法》、《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等法律對(duì)這類處于交叉地點(diǎn)的特殊企業(yè)沒有明文規(guī)定。法律法規(guī)環(huán)境的缺失直接影響并制約了小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展。
目前，小額貸款公司后續(xù)資金來源不足。小貸公司主要資金來源為股東繳納的資本金捐贈(zèng)資金以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。以吉林通化市為例，截至今年6月末，轄區(qū)小額貸款公司貸款余額6.88億元，占注冊(cè)資本金總額的76.7%，資金運(yùn)營(yíng)較為緊張。雖然《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》)允許小額貸款公司可以從不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，但由于通化市小額貸款公司試點(diǎn)工作開始的時(shí)間不長(zhǎng)，小額貸款公司自身缺乏信用資質(zhì)，很難滿足銀行的融資條件。加之受業(yè)務(wù)規(guī)模、管理水平等諸多因素影響，小額貸款公司往往難以從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資。隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，資金需求量明顯增加，小額貸款公司資金缺口隨之增大，公司因后續(xù)資金不足而陷入被動(dòng)局面。
小額貸款公司經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。由于小額貸款公司只是普通企業(yè)，需負(fù)擔(dān)較高的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅，即5.56%的營(yíng)業(yè)稅及附加稅和25%的企業(yè)所得稅及附加，綜合利息收入的30%左右要用來繳稅，不能像農(nóng)村信用社一樣享受國(guó)家優(yōu)惠政策予以減免。
小額貸款公司抵御和控制風(fēng)險(xiǎn)能力不足，使得小額貸款公司一旦出現(xiàn)較大數(shù)額的不良貸款引發(fā)貸款難以收回，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將很難抵御。
小額貸款公司缺乏后續(xù)有效監(jiān)管。由于小額貸款公司不是金融機(jī)構(gòu)，盡管其經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，但卻不受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管，人民銀行也不具備法定的監(jiān)管職能，小額貸款公司實(shí)際上被排除在正規(guī)的金融監(jiān)管體制之外。通化市小額貸款公司的主管機(jī)構(gòu)是通化市政府金融辦公室。省政府直接授權(quán)通化市金融辦負(fù)責(zé)小額貸款公司試點(diǎn)的組織、審批和監(jiān)管工作。這在試點(diǎn)初期具有一定合理性，但隨著小額貸款公司數(shù)量的逐漸增加，由于金融辦不具備實(shí)際金融監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，在小額貸款公司設(shè)立后，持續(xù)有效的后續(xù)監(jiān)管將難以實(shí)施。
小額貸款公司升級(jí)轉(zhuǎn)型困難。支持小額貸款公司升級(jí)轉(zhuǎn)型為村鎮(zhèn)銀行，是小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的正向激勵(lì)措施�！兑庖姟访鞔_規(guī)定：“小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，沒有不良信用記錄的可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行�！边@一規(guī)定，實(shí)際上旨在建立具有正向激勵(lì)特征的制度環(huán)境。而銀監(jiān)會(huì)于2008年5月制定下發(fā)的《小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》要求，小額貸款公司滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，不良貸款率低于2%，引入持股比例不低于20%的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為最大股東等一系列條件后，才可以申請(qǐng)改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。改制村鎮(zhèn)銀行的股權(quán)問題，極大地制約了小額貸款公司企業(yè)主的積極性。銀行參股不低于20%，意味著小額貸款公司股權(quán)結(jié)構(gòu)重新調(diào)整，對(duì)于經(jīng)營(yíng)3年以上且業(yè)績(jī)良好的小額貸款公司來說，把辛苦獲得的控股權(quán)拱手讓給銀行，顯然不會(huì)情愿，轉(zhuǎn)制將難有進(jìn)展。
若要推動(dòng)小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展，則必須明晰小額貸款公司法律定位，規(guī)范對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管層面。鑒于目前《意見》法律位階過低以及相關(guān)配套法律措施的不完善等諸多困境，國(guó)家應(yīng)提高立法層次，完善相關(guān)法律法規(guī)和配套措施，明確小額貸款公司金融機(jī)構(gòu)屬性。
拓寬資金來源渠道，實(shí)現(xiàn)融資多元化。應(yīng)逐漸放寬對(duì)小額貸款公司的資金來源限制，為其實(shí)現(xiàn)融資多元化提供政策支持。按照《意見》規(guī)定，小額貸款公司從銀行獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%，遠(yuǎn)高于銀行8%的資本金充足率要求，導(dǎo)致目前小額貸款公司融資難的問題非常突出。從長(zhǎng)期看，50%資本凈額的融資限額顯然是不夠的，這實(shí)際上是一種基于審慎監(jiān)管的過渡性安排。對(duì)50%資本凈額的融資限制，建議考慮進(jìn)一步放寬。
參照農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)小額貸款公司的稅收扶持力度。國(guó)家要建立扶持政策，參照農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)減免營(yíng)業(yè)稅，將小額貸款公司享受稅收優(yōu)惠與其支持中小企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”、貸款品種創(chuàng)新、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范控制等考核評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的正向激勵(lì)作用；地方政府應(yīng)出臺(tái)措施加大對(duì)小額貸款公司的扶持。
盡快將小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)。小額貸公司先借助開戶銀行與人民銀行征信系統(tǒng)的接口，對(duì)貸款對(duì)象的資信狀況進(jìn)行查詢，降低小額貸款公司調(diào)查成本。同時(shí)，省金融辦應(yīng)盡快統(tǒng)一組織建立小額貸款公司的貸款征信系統(tǒng)，以解決征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口問題。人民銀行征信中心應(yīng)制定小額貸款公司數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，將小額貸款信息整合到征信系統(tǒng)之中。
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