經(jīng)濟觀察報11月14日訊 一份主要內(nèi)容為 “5萬元以下農(nóng)戶小額貸款業(yè)務免征營業(yè)稅、所得稅按90%減記收入”的稅收政策近日由財政部遞交國務院。
據(jù)悉，國務院將很快公布這一政策，這被認為是今年以來財政部陸續(xù)頒布的支持農(nóng)村金融的財政政策中，最為有力的強心劑。
該項政策將主要針對發(fā)布之后的增量貸款，業(yè)務認定口徑則根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合出臺的《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度》，原則上只要貸款主體農(nóng)戶的身份確認，發(fā)放5萬以下小額貸款的金融機構即可享受上述稅收優(yōu)惠。
對業(yè)務不對機構如果順利獲批，這項新規(guī)將于2010年正式實施，并將覆蓋到所有擁有“農(nóng)戶小額貸款”業(yè)務的金融機構，包括商業(yè)銀行和新型農(nóng)村金融機構。
“確實已經(jīng)上報國務院，但是稅率的改變是需要國務院批準的。在沒有正式獲批之前，政策依然是不夠成熟的�！睓嗤耸客嘎�。
目前，服務“三農(nóng)”的金融機構只有農(nóng)村信用社系統(tǒng)——包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行能在稅收政策上獨享優(yōu)惠。稅收方面，這些機構的營業(yè)稅為3%，并享有6年所得稅減半優(yōu)惠，而商業(yè)銀行營業(yè)稅為5%。
而依照《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關稅收政策期限的通知》的規(guī)定，此前給予試點地區(qū)和進一步擴大試點地區(qū)農(nóng)村信用社的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將在2008年底和2009年底分別到期。
而前文所述的優(yōu)惠內(nèi)容即將作為新的政策延續(xù)。
銀監(jiān)會是這一政策會簽機構，此前代表商業(yè)銀行和財政部對具體政策細節(jié)進行了磋商。其相關人士表示：新的優(yōu)惠政策如果出臺，“區(qū)別于此前的最大特點便是對業(yè)務不對機構。誰做這項業(yè)務誰享受，誰做得多，誰享受得多�！�
來自財政部、人民銀行和銀監(jiān)會的多位監(jiān)管人士向本報表示，機構可以做很多其他業(yè)務，按照機構分有失公平，也不能調(diào)動各方為“三農(nóng)”提供金融服務的積極性。
根據(jù)央行2009年第三季度貨幣政策執(zhí)行報告，到9月末，農(nóng)信社農(nóng)業(yè)貸款余額僅占其各項貸款余額的44%。
現(xiàn)實中，一些商業(yè)機構也開始涉及農(nóng)村金融。比如正在發(fā)展“三農(nóng)”業(yè)務的郵儲、農(nóng)行和其他部分商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等，而舊的優(yōu)惠政策并沒有將這些機構的業(yè)務優(yōu)惠囊括進去。
中國農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)”事業(yè)部相關負責人11月13日對本報表示，已經(jīng)聽說此項政策的大致內(nèi)容，但對具體的實施口徑、業(yè)務如何認定、怎樣的監(jiān)管模式仍然不清楚，“要等國務院正式發(fā)布文件”。
業(yè)務認定標準：農(nóng)戶身份
“農(nóng)業(yè)貸款”、“涉農(nóng)貸款”、“農(nóng)戶貸款”三種有關三農(nóng)貸款的提法充斥在各大銀行年報、央行貨幣政策報告、中國農(nóng)村金融報告中。前兩者涵蓋以法人為貸款主體的情況，后兩者貸款用途較為廣泛。
根據(jù)央行2008年發(fā)布的《中國農(nóng)村金融報告》，全部金融機構涉農(nóng)貸款余額為6.12萬億元，占全部金融機構貸款總額的22%，占GDP的24.8%。
根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合出臺的《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度》，計劃出臺的新稅收優(yōu)惠政策所涉及的農(nóng)戶小額貸款業(yè)務限定為擁有合法農(nóng)民身份的貸款主體，無論其貸款形式是個貸形式還是信用卡，其貸款用途是加工、進城務工、返鄉(xiāng)就業(yè)，甚至消費、房貸，只要其具有農(nóng)民身份，且貸款金額在5萬元以下，向其發(fā)放貸款的金融機構在該筆業(yè)務上享受財政部即將出臺的稅收優(yōu)惠。
農(nóng)行“三農(nóng)”事業(yè)部相關業(yè)務人員還向本報表示，即便是進城務工人員其在當?shù)亟鹑跈C構所貸的5萬元以下小額農(nóng)戶貸款也算在政策優(yōu)惠的范圍內(nèi)。
根據(jù)《中國農(nóng)村金融報告》，按照承貸主體劃分，2007年末，全部涉農(nóng)貸款中農(nóng)戶貸款余額為13399億元，占涉農(nóng)貸款比重為21.9%。相比于其他金融機構，農(nóng)村信用社依然是此項政策的最大受益者，尤其在營業(yè)稅方面，從3%降至免征。
2007年末，全國農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款余額達到1.16萬億元。農(nóng)行辦公室的消息，截至今年10月底，農(nóng)業(yè)銀行金穗惠農(nóng)卡發(fā)卡量超3000萬，達到3043萬張；貸款戶數(shù)230萬戶，發(fā)放農(nóng)戶貸款余額605億元。而農(nóng)行惠農(nóng)卡的最高額度恰恰為5萬元，“和財政部提到的業(yè)務基本上完全重合”。
郵政儲蓄銀行目前有農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)戶保證貸款兩項貸款產(chǎn)品。服務對象主要是縣域內(nèi)的廣大農(nóng)戶。而工行、中行、建行內(nèi)部也有不同數(shù)量的農(nóng)戶貸款，但多數(shù)統(tǒng)計口徑以 “個人貸款”而非“農(nóng)戶貸款”統(tǒng)計。
不過，如果此項利好政策出臺，這些銀行自然會為這項業(yè)務做一個專門的統(tǒng)計。
據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，2007年末，中國有農(nóng)戶約2.3億戶，有貸款需求的農(nóng)戶約有1.2億戶，其中，獲得農(nóng)村合作金融機構農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款的農(nóng)戶數(shù)超過7800萬戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的33.2%。
財政部農(nóng)村金融新政
據(jù)了解，上述稅收優(yōu)惠政策，僅是財政部一系列農(nóng)村金融新政策中的一部分。
《中小企業(yè)與涉農(nóng)類企業(yè)不良貸款減免與重組辦法》作為一種財務處理方法日前已經(jīng)向各金融機構發(fā)布。
如果按照涉農(nóng)貸款統(tǒng)計，農(nóng)行的數(shù)目比其農(nóng)戶貸款大得多。截至9月末農(nóng)行涉農(nóng)貸款達到1.13萬億元。
根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，目前涉農(nóng)貸款的不良率為7.4%，而工業(yè)貸款不良率僅為2.29%，大企業(yè)貸款不良率是1.15%，中小企業(yè)不良率是4.5%。
“這說明我們的農(nóng)業(yè)涉農(nóng)貸款不良率可能損失的比例太大�！便y監(jiān)會監(jiān)管一部主任楊家才在10月底舉行的“2009中國農(nóng)村金融論壇”上計算說，如果放100元的貸款，有7.4元有可能收不回來，利息可能更難以收了；如果把現(xiàn)在的利率水平，綜合損失率放在8%，也就是收回來的利息只有7.3元多；如果我們不計算資金成本的話，正好可以覆蓋7.4%的損失部分。
“要使金融機構愿放貸，必須有人把這個損失補起來，靠誰？只能是財稅政策。如果我們可以把涉農(nóng)貸款的這些稅收優(yōu)惠，包括有一些風險補償做一點，很多機構都會愿意去放貸�！睏罴也胚M一步表示。
今年以來，財政部出臺了一系列支持農(nóng)村金融的重大政策。比如《關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》、《財政縣域金融機構涉農(nóng)貸款增量獎勵資金管理暫行辦法》以及《中央財政新型農(nóng)村金融機構定向費用補貼資金管理暫行辦法》
包括上文可能出臺的稅收政策在內(nèi)，監(jiān)管人士稱這些措施都旨在鼓勵更多的機構參與到農(nóng)村金融服務的提供上來。
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